НСБ «Хранитель» Национальная безопасность Охранная деятельность Видеожурнал "ХРАНИТЕЛЬ"
 
 
 
 

12 октября, 2017

О новых методах налоговых проверок (600)

Андрей Коршунов

Налоговая и следственный комитет готовятся к новым проверкам бизнеса


Похоже, что этой осенью предпринимателям скучать не придется. В конце лета ФНС направила в нижестоящие налоговые органы Письмо[1] с требованием обеспечить применение разработанных совместно со Следственным комитетом Методических рекомендаций[2], направленных на совершенствование работы по установлению в ходе проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов.

А там, где начинается забота об установлении умысла, история нередко заканчивается, обвинительным приговором. Видимо, не случайно ФНС озаботилась уголовно-правовой перспективой материалов, направляемых в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела и велела ее всячески улучшать. В результате, совместно с СК РФ был разработан подробный документ с приложениями, учитывающий арбитражную практику и содержащий рекомендации, обязательные для сотрудников проводящих проверки.

Этот документ приоткрывает завесу тайны методов и приемов, которыми будут пользоваться налоговики при проведении проверок, и для налогоплательщика было бы легкомысленным не учитывать его в дальнейшем в своей деятельности.

Коротко о содержании Методических рекомендаций.

Поскольку уклонение от уплаты налогов возможно только с прямым умыслом рекомендуется в ходе проведения проверок исследовать вопрос о наличии умысла и отражать результат в актах налоговых проверок.

Приведены примеры невиновного (непреднамеренная арифметическая ошибка при исчислении налога), неосторожного (низкая квалификация либо временная нетрудоспособность бухгалтера) и умышленного налогового правонарушения.

Об умысле может свидетельствовать имитация реальной экономической деятельности, например искусственное дробление бизнеса в целях использования специальных налоговых режимов или использование подставных фирм-однодневок между поставщиком и покупателем. Имитация налогоплательщиком "соблюдения осмотрительности" в отношении фирм-однодневок также должна привлечь внимание налоговых органов.

Перспективу для доказывания умысла имеют:
1) согласованность действий группы лиц, в целях минимизации налоговых обязательств и обналичивания, доказанная фиктивность хозяйственных операций.
2) доказанные факты подконтрольности фирмы-однодневки, в том числе выполнение ряда операций якобы силами и средствами однодневки, с использованием имущества, сотрудников, средств связи, IP-адресов налогоплательщика
3) факты имитации хозяйственных связей с фирмами-однодневками.
4) сложный и продолжительный характер действий налогоплательщика в рамках налоговой схемы, исключающий их совершение в рамках обычной деятельности или по неосторожности;
5) прямые улики противоправной деятельности: например, наличие "черной бухгалтерии", обнаружение печатей и документации фирм-однодневок у налогоплательщика, факты обналичивания денежных средств вместе с установленными фактами их расходования на те или иные нужды налогоплательщика или учредителей.

Предложен алгоритм работы проверяющих с подробными рекомендациями по сбору доказательств. К прямым доказательствам умысла отнесены пояснения налогоплательщиков, показания свидетелей, изъятых документы, записи, файлы "черной бухгалтерии", видео- и аудиозаписи, результаты прослушивания телефонных и иных переговоров.


Читать полностью: http://www.ekb-security.ru/publications/10622-o-novykh-metodakh-nalogovykh-proverok-na-ploshchadke-foruma-bezopasnost-biznesa-2017.html

Наши партнеры

 
 
 
 

Полезные ссылки

Корпоративная безопасность

Аутсорсинг безопасности

  

Консалтинг безопасности 

Работа в СБ

Проверки на полиграфе

Работа телохранителя  

Проверка контрагентов

Юридический консалтинг

Возврат долгов

Судебная защита Сопровождение сделок
Судебные экспертизы Внесудебные экспертизы Реестр ЧОО НСБ Третейский суд
Системы безопасности Системы контроля доступа Видеонаблюдение Системы охранной сигнализации
Адвокаты Москвы Адвокат по гражданским делам Лучший адвокат Решение вопросов

 


На Евразийском женском форуме президент говорил о выплатах за рождение детей, о решении проблемы дет ...
Первый в истории правозащитный союз, объединяющий усилия омбудсменов Европы и Азии, в ноябре соберё ...
График выходных дней на 2019 год, представленный Российской трёхсторонней комиссией по регулированию ...
Встретился в Госдуме со спортсменами и тренерами «Федерации тхэквандо ИТФ в г. Москве». Команда толь ...
Всем давно известно, что с распадом СССР, вместе с рыночной экономикой к нам пришла коррупция.
Ка ...
Заключенные в СИЗО смогут встречаться и звонить своим близким родственникам без предварительного зап ...
В Мосгордуме надеются внести в Госдуму законопроект с чёткими требованиями к ним до конца года
Во ...
Россия объединит на площадке форума Say Future лучшие достижения в сфере безопасности. Международны ...
Для сделок с использованием маткапитала должны быть особые гарантии, заявила «Парламентской газете» ...

Авторизация

Логин:   Пароль:    
   
  Забыли пароль? | Регистрация    
[x]
        Rambler's Top100